Stel: je investeert in een elektrische bestelauto, of in zonnepanelen voor je atelier.
▶Inhoudsopgave
Dan heb je misschien al gehoord van de VAMIL-regeling. Maar wat betekent dat precies, en wanneer is het iets voor jou? Laat me het je uitleggen.
Wat is de VAMIL-regeling?
VAMIL staat voor Willekeurige Afschrijving van Milieu-investeringen. Het is een fiscale regeling van de overheid die zzp'ers in staat stelt om milieu-investeringen extra fiscaal aftrekbaar te maken.
Niet in één keer, maar: je mag deze investeringen willekeurig afschrijven. Dat betekent dat je zelf kunt kiezen wanneer je de kosten in je boekhouding verwerkt. In tegenstelling tot de MIA (Milieu-investeringsaftrek) hoef je bij VAMIL niet te voldoen aan de milieulijst van de RVO.
Je mag gewoon zelf bepalen wanneer je de aftrek doet. Wat me opvalt is dat veel freelancers de VAMIL-regeling verwarren met de MIA.
Dat zijn twee verschillende dingen. MIA geeft een extra aftrekpercentage bovenop de reguliere afschrijving.
VAMIL geeft je de vrijheid om sneller af te schrijven. Ze zijn niet wederzijds uitsluitend: je kunt ze combineren, mits aan de voorwaarden wordt voldaan.
Hoeveel belastingvoordeel krijg je?
Bij VAMIL mag je de investering voor maximaal 75% in één keer als kosten opvoeren in je winstberekening. De overige 25% moet je via de reguliere afschrijving verwerken.
Stel: je koopt een elektrische bestelwagen van €40.000. Dan mag je €30.000 (75%) direct aftrekken via VAMIL. De resterende €10.000 schrijf je af via de gebruikelijke methode.
Een rekenvoorbeeld
Combineer je VAMIL met MIA, dan krijg je daar bovenop nog een extra aftrekpercentage.
- Via VAMIL: je mag €15.000 (75%) direct aftrekken
- Via MIA: je krijgt 36% × €20.000 = €7.200 extra aftrek
- Totaal fiscaal voordeel bij 36,97% tarief: ongeveer €8.200
Dat ligt tussen de 27% en 45% van het investeringsbedrag, afhankelijk van het type investering en of het op de milieulijst staat. Voor een zzp'er met een marginaal tarief van zo'n 36,97% (box 1, 2026) kan dat flink oplopen. Je investeert €20.000 in een energiezuinige werkruimte (isolatie + warmtepomp). Deze staat op de milieulijst voor zzp'ers met een MIA-percentage van 36%. Dan:
Dat is best wel wat, toch? En je hebt er meteen rendement van.
Voor welke bedrijfsmiddelen kun je VAMIL gebruiken?
De VAMIL-regeling geldt alleen voor investeringen die op de zogenaamde milieulijst staan van de RVO. Denk aan:
- Elektrische voertuigen en laadpalen
- Zonnepanelen en warmtepompen
- Isolatiemaatregelen
- LED-verlichting en energiebeheersystemen
- Milieuverantwoorde productiemiddelen
De lijst is breed, maar niet alles erop komt in aanmerking voor zowel MIA als Vamil. Sommige posten geven alleen recht op MIA, andere alleen op VAMIL. Check daarom altijd de actuele lijst op de website van RVO voordat je investeert. Want je wilt geen verrassingen bij je aangifte.
Wat zijn de voorwaarden?
Je voldoet aan de VAMIL-regeling als: Die vijfjaarstermijn is belangrijk.
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting
- De investering staat op de milieulijst van de RVO
- Je gebruikt het bedrijfsmiddel minimaal vijf jaar voor je onderneming
- Je vult het juiste formulier in bij de Belastingdienst
Als je het bedrijfsmiddel eerder verkoopt of stillegt, moet je een desinvesteringsbijtelling doen. Dat betekent dat een deel van het eerder aftrekbare bedrag alsnog wordt bijgeteld bij je winst. Eerlijk gezegd zie ik dit te vaak mislopen bij zzp'ers die snel van koers veranderen.
Hoe maak je gebruik van de regeling?
Je dient je aanvraag in via het formulier "MIA/VAMIL-aanvraag" bij de Belastingdienst. Dit doe je bij je aangifte inkomstenbelasting.
Je hoeft geen aparte subsidie aan te vragen via RVO — het gaat om een fiscale faciliteit, geen subsidie.
In je boekhouding verwerk je de investering gewoon als normaal bedrijfsmiddel. De VAMIL-aftrek voer je vervolgens als een post op bij je aangifte. Software als Exact, Moneybird of QuickBooks ondersteunt dit, maar je moet het wel zelf actief aanvinken. Automatisering corrigeert geen vergeten aftrekposten — dat weet je inmiddels.
Wat levert het je op als zzp'er?
Dat hangt af van je situatie. Maar door de combinatie van VAMIL (snellere afschrijving) en MIA (extra aftrekpercentage) kun je het effectieve rendement op een milieu-investering flink verhogen.
Vooral als je in een jaar veel winst maakt, is het aantrekkelijk om die investering dan te verwerken. De flexibiliteit om te kiezen wanneer je aftrekt, is het grote voordeel ten opzichte van de reguliere afschrijving. Wat ik vaak merk bij creatieve zzp'ers: ze investeren in hun werkplek — betere verlichting, een elektrische auto voor klantbezoeken, isolatie van hun atelier — maar denken niet na over de fiscale optimalisatie.
Terwijl het juist hier zit. Een goed geïsoleerde werkruimte is niet alleen comfortabeler, het is ook nog eens aftrekbaar.
Let op deze valkuilen
Ten eerste: VAMIL is geen subsidie. Het is een fiscale aftrekpost.
Je krijgst geen geld terug, je betaalt gewoon minder belasting. Ten tweede: je moet de investering aantoonbaar gebruiken voor je onderneming.
Een warmtepomp in je woonkamer telt niet, tenzij je daar ook je bedrijfsvoering uitoefent en je thuiswerkplek correct hebt geregistreerd. En ten derde: vergeet niet dat je de uren-eis moet halen als starter. Die 1.225 uur per jaar gelden ook als je VAMIL-aftrek claimt. Zonder startersaftrek vervalt een deel van je voordeel.
Houd je uren dus goed bij — met Tellow, Informer, of gewoon een simpel spreadsheet.
De VAMIL-regeling is een van die fiscale mogelijkheden die veel zzp'ers over het hoofd zien. Terwijl het juist bedoeld is om jou te stimuleren in groene investeringen. Combineer het met MIA, plan slim, en het wordt een stuk aantrekkelijker om die elektrische bestelauto of die warmtepomp te pakken.