Je had op 1 februari een voorlopige aanslag ingediend op basis van een geschat bedrag.
▶Inhoudsopgave
En nu blijkt je omzet flink hoger te zijn uitgevallen. Wat nu? Geen paniek. Maar je moet wel iets doen.
Wat is een voorlopige aanslag eigenlijk?
Elk jaar vroeg de Belastingdienst je om een voorlopige aangifte te doen vóór 1 februari. Je schatte toen wat je dat jaar zou verdienen, en op basis daarvan betaalde je maandelijks voorschotten aan inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage.
Die voorschotten zijn dus gebaseerd op een schatting — niet op je werkelijke cijfers. Wat me opvalt is dat veel freelancers dit als een vaste last behandelen. Alsof het een vaste last is, zoals je huur.
Maar het is geen vaste last. Het is een schatting.
En als je meer verdient, betaal je later meer. Als je minder verdient, krijg je geld terug.
Waarom je voorlopige aanslag aanpassen belangrijk is
Stel: je had geschat €40.000 omzet, maar je eindigt op €65.000. Dan heb je te weinig voorschotten betaald.
Bij je definitieve aangifte zal de Belastingdienst het verschil opeisen. Dat kan een flink bedrag zijn, en dat komt dan ineens bovenop je normale aangifte. Je kunt je voorlopige aanslag aanpassen via Mijn Belastingdienst.
Log in, ga naar je aangifte inkomstenbelasting, en pas het bedrag aan.
Hoeveel moet je betalen?
De Belastingdienst berekent dan automatisch hoeveel je nog moet betalen, en past je maandelijkse voorschotten aan. Eerlijk gezegd, dit is precies wat de meeste creatieve zzp'ers vergeten. Ze denken: "ik doe gewoon mijn aangifte in april, en dan komt het wel goed." Maar als je niet tussentijds aanpast, staart je op een onaangename verrassing.
Je definitieve aangifte is het belangrijkste document. Daar staat je werkelijke winst op.
De MKB-winstvrijstelling bedraagt 14% over je winst en is automatisch van toepassing.
Dus als je €65.000 winst maakt, betaal je belasting over 86% van dat bedrag. De Zvw-bijdrage is geen aftrekpost, maar wel een vaste last bij je aangifte. Die wordt apart berekend en is niet afhankelijk van je winst. Dus ook als je meer verdient, blijft die bijdrage gelijk.
Wat als je minder verdient dan verwacht?
Dan heb je te veel voorschotten betaald. In dat geval kun je je voorlopige aanslag ook aanpassen, maar dan omlaag.
Je krijft dan geld terug, of je maandelijkse voorschotten worden verlaagd. Dat klinkt als een goed probleem, maar het heeft wel een keerzijde: je hebt het geld al betaald. En als je het terugkrijgt, is dat pas bij je definitieve aangifte.
Wat als je niets doet?
Dus je hebt het geld even niet. Dan blijft je voorlopige aanslag staan op het oorspronkelijke bedrag.
En als je definitieve aangifte laat zien dat je meer verdient, dan moet je het verschil alsnog betalen. Plus eventuele verzuimrente. De Belastingdienst is niet streng als je het zelf corrigeert. Maar als ze het merken, en je hebt niets gedaan, dan wordt het lastiger.
Praktisch: hoe pas je het aan?
Log in op Mijn Belastingdienst. Ga naar je aangifte inkomstenbelasting. Kies voor de optie om je voorlopige aanslag te wijzigen.
Vul het nieuwe bedrag in. De Belastingdienst berekent dan automatisch hoeveel je nog moet betalen, en past je maandelijkse voorschotten aan.
Als je boekhouding bijhoudt in Exact, Moneybird of QuickBooks, dan heb je je cijfers al bij de hand. Dan is het eigenlijk simpel: je pakt je winst- en verliesrekening, en je weet ongeveer waar je uitkomt.
Wat ik vaak zie bij freelancers in de creatieve sector: ze houden hun boekhouding niet goed bij tot het eind van het jaar. En dan is het een achterstand inhalen. Maar als je het maand bij maand doet, is het aanpassen van je voorlopige aanslag een kwestie van vijf minuten.
En als je in een fiscale eenheid zit?
Dan wordt het iets ingewikkelder. De fiscale eenheid — of het nu een VOF of bv is — verandert je aansprakelijkheid en aangifteplicht.
Je aangifte is dan gezamenlijk, en de voorlopige aanslag geldt voor de eenheid als geheel. In dat geval moet je samen met je partner de aanpassing doen. En je moet goed communiceren over wie wat verdient en betaalt. Want de aansprakelijkheid is gezamenlijk.
Wat als je het niet zeker weet?
Dan schat je conservatief. Liever iets te veel betalen en geld terugkrijgen, dan te weinig betalen en een rekening krijgen. Maar het allerbelangrijkste is: doe het.
Pas je voorlopige aanslag aan als je weet dat je omzet hoger of lager uitvalt.
Het is geen schande om je schatting bij te stellen. Het is gewoon slim ondernemen.
En als je het niet zeker weet, bel dan even met de Belastingdienst. Ze zijn verrassend behulpzaam als je het zelf aangeeft.