Stel: je start als zzp'er, je hebt net je eerste klanten, en ineens hoor je over de Kleine Ondernemersregeling.
▶Inhoudsopgave
Maar wat houdt dat precies in? En hoe vraag je het aan? Laat me je stap voor stap meenemen.
Wat is de KOR eigenlijk?
De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is een vereenvoudigde aangifte voor zzp'ers met een omzet tot €20.000 per jaar. In plaats van maandelijks BTW aangifte doen, kun je kiezen voor een jaarlijkse aangifte.
Dat scheelt je een hoop administratie. En dat is precies waar veel creatieve zzp'ers blij van worden. Maar let op: je moet voldoen aan de voorwaarden. En die zijn niet altijd zo voor de hand liggend als je denkt.
De voorwaarden op een rijtje
Je mag maximaal €20.000 omzetten per jaar. Dat is de eerste en meest bekende voorwaarde. Maar er zijn er meer:
- Je moet minimaal 1.225 uur per jaar werken aan je onderneming (de uren-eis).
- Je mag niet meer dan 1225 uur per jaar werken aan je onderneming.
- Je mag niet meer dan 1225 uur per jaar werken aan je onderneming.
- Je mag niet meer dan 1225 uur per jaar werken aan je onderneming.
Wat me opvalt is dat veel zzp'ers de uren-eis vergeten. Ze houden geen urendeclaraties bij. En dat is een probleem. Want als je de KOR aanvraagt, moet je die uren kunnen aantonen. Dus begin vandaag nog met het bijhouden van je uren. Geen uitzonderingen.
De uren-eis: waarom het zo belangrijk is
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar werken aan je onderneming. Dat is ongeveer 24 uur per week. En dat geldt ook als je net begint. Veel starters denken: "Maar ik heb nog geen klanten, hoe moet ik dan 1.225 uur maken?"
Goed punt. Maar die uren tellen niet alleen voor klantwerk. Ook voor administratie, acquisitie, en zelfs voor het opzetten van je website. Dus als je 10 uur besteedt aan het maken van je portfolio, tellen die uren mee. Maar je moet ze wel bijhouden.
Eerlijk gezegd, ik zie te vaak dat zzp'ers pas beginnen met urendeclaraties bij houden als ze al een aangifte hebben gedaan. Begin er vandaag mee. Geen uitzonderingen.
Stappenplan: zo vraag je de KOR aan
Je kunt de KOR aanvragen via de website van de Belastingdienst. Maar je moet wel voldoen aan de voorwaarden.
Stap 1: Controleer of je voldoet aan de voorwaarden
En je moet je inschrijven bij de Kamer van Koophandel. Je moet minimaal 1.225 uur per jaar werken aan je onderneming. En je omzet mag niet meer dan €20.000 per jaar zijn.
Stap 2: Meld je aan bij de Kamer van Koophandel
Dat is de basis. Je moet je inschrijven bij de Kamer van Koophandel. Dat is verplicht.
Stap 3: Vraag de KOR aan via de Belastingdienst
En je krijgt een KvK-nummer. Dat heb je nodig voor je aangifte.
Stap 4: Houd je uren bij
Je kunt de KOR aanvragen via de website van de Belastingdienst. Je moet je KvK-nummer invullen. En je moet aangeven of je al een BTW-nummer hebt. Als je dat niet hebt, krijg je er een.
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar werken aan je onderneming. En je moet die uren kunnen aantonen.
Stap 5: Doe je jaarlijkse aangifte
Dus begin vandaag nog met het bijhouden van je uren. Geen uitzonderingen. Je moet jaarlijks aangifte doen. En je moet je omzet opgeven.
En je moet je uren opgeven. En je moet je administratie bijhouden.
Wat me opvalt is dat veel zzp'ers denken dat de KOR een "zorgeloze aangifte" is. Maar dat is niet waar. Je moet nog steeds je uren bijhouden.
En je moet nog steeds je omzet opgeven. En je moet nog steeds je administratie bijhouden.
Wat als je de KOR niet meer kunt gebruiken?
Als je meer dan €20.000 omzet per jaar, kun je de KOR niet meer gebruiken. Dan moet je weer maandelijks BTW aangifte doen.
En dat is een hoop werk. Maar als je de KOR niet meer kunt gebruiken, kun je nog steeds de startersaftrek gebruiken. En de MKB-winstvrijstelling. En de aftrekposten. Dus je bent niet helemaal aan je lot overgelaten.
De MKB-winstvrijstelling
De MKB-winstvrijstelling bedraagt 14% over je winst. En is automatisch van toepassing.
De startersaftrek
Dus je hoeft er niets voor te doen. Maar je moet wel je winst opgeven. Wil je de startersaftrek gebruiken als extra aftrekpost? Deze is maximaal €2.123.
En is maximaal 3 jaar. En is maximaal 3 jaar.
Wat me opvalt is dat veel starters de startersaftrek niet actief claimen. Ze weten niet dat het bestaat. Of ze weten niet hoe het werkt.
Maar het is een gunstige aftrekpost. En je moet het wel actief claimen.
Conclusie
De kleineondernemersregeling voor zzp'ers is een vereenvoudigde aangifte bij een omzet tot €20.000 per jaar. En je moet voldoen aan de voorwaarden.
En je moet je inschrijven bij de Kamer van Koophandel. En je moet je uren bijhouden. Maar als je dat doet, scheelt het je een hoop administratie.
En dat is precies waar veel creatieve zzp'ers blij van worden. Dus begin vandaag nog met het bijhouden van je uren.
En vraag de KOR aan. En doe je jaarlijkse aangifte. En geniet van de vereenvoudigde aangifte.
En als je meer dan €20.000 omzet per jaar, kun je nog steeds de startersaftrek gebruiken. En de MKB-winstvrijstelling. En de aftrekposten. Dus je bent niet helemaal aan je lot overgelaten.
Veelgestelde vragen
Hoe kom ik in aanmerking voor de KOR-regeling?
De Kleine Ondernemersregeling (KOR) is toegankelijk voor zzp'ers met een jaaromzet tot €20.000 en die minimaal 1.225 uur per jaar aan hun onderneming besteden. Daarnaast moet je je inschrijven bij de Kamer van Koophandel en voldoen aan de andere gestelde eisen.
Hoe kan ik mijn zzp'er omzetten naar de KOR?
Om over te stappen op de KOR, meld je je aan via het online formulier ‘Melding omzetbelasting kleineondernemersregeling’ op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Vergeet niet om je KvK-nummer mee te nemen en de aanvraag uiterlijk vier weken voor de ingangsdatum in te dienen.
Wat zijn de criteria voor een ZZP'er om in aanmerking te komen voor de KOR?
Om in aanmerking te komen voor de KOR moet je een jaaromzet van maximaal €20.000 hebben, minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden en je inschrijven bij de Kamer van Koophandel. Het is belangrijk om te onthouden dat je uren gedurende het jaar moet kunnen aantonen.
Hoe lang van te voren moet ik de KOR aanvragen?
Je kunt de KOR aanvragen vanaf het eerstvolgende kwartaal of aangiftetijdvak, maar houd rekening met een verwerkingstijd van vier weken bij de Belastingdienst. Als je bijvoorbeeld 1 januari 2026 wilt starten met de KOR, moet je je aanvraag uiterlijk 3 december 2025 indienen.
Wat zijn de nadelen van de KOR-regeling?
De grootste nadeel van de KOR is dat je verplicht bent om je uren gedurende het hele jaar bij te houden, inclusief de uren die je besteedt aan administratie, acquisitie en het opzetten van je website. Het is belangrijk om dit van tevoren te plannen en te registreren.