Zodra je iemand op de loonlijst zet, komt loonheffing om de hoek kijken. Niet het spannendste onderdeel van ondernemen, maar wel degene waar je niet omheen kunt.
▶Inhoudsopgave
En eerlijk gezegd zie ik bij kleine werkgevers nogal eens verwarring over hoe het precies werkt.
Terecht, want het is niet even eenvoudig. Maar het is wel te doen — als je weet waar je naar kijkt.
Wat is loonheffing eigenlijk?
Loonheffing is een overkoepelende term voor de belastingen die je als werkgever moet inhouden op het loon van je werknemers.
Je houdt dat bedrag af van het brutoloon en betaalt het vervolgens zelf door aan de belastingdienst. Het is dus geen bedrag dat je als werkgever zelf draagt — het geld komt uit de portemonnee van je werknemer. Maar jij bent degene die het moet berekenen, inhouden en afdragen. En als dat niet goed gaat, krijg jij de rekening.
Elke werkgever in Nederland is hiertoe verplicht. Het niet nakomen ervan is een wetsovertreding, en de boetes daarvoor zijn behoorlijk pijnlijk. Dus ja, dit is even serieus nemen.
Waaruit bestaat de loonheffing?
De loonheffing bestaat uit twee delen: premies volksverzekeringen en loonbelasting. Samen vormen ze het totaalbedrag dat je maandelijks moet inhouden.
Premies volksverzekeringen
Dit zijn de premies voor onder meer de AOW, Anw en Wlz. Deze betaalt de werknemer, en jij houdt ze in. Het percentage verschilt per jaar en situatie, maar je kunt rekenen op ongeveer 27,65% over het brutoloon tot de AOW-grens (dat is het maximumbedrag waarover premies verschuldigd zijn). Daarnaast is er loonbelasting, en hier wordt het interessant.
Want hier gelden schijven. In 2025 zijn er twee schijven: 36,97% over de eerste schijf en 49,50% over alles daarboven.
Loonbelasting
Maar — en dit is belangrijk — hierop worden de loonheffingskortingen nog afgetrokken.
Die kortingen zorgen ervoor dat de werknemer niet het volle percentage betaalt.
Hoe bereken je loonheffing stap voor stap?
Laten we het even concreet maken. Stel: je werknemer heeft een brutoloon van €3.000 per maand.
Stap 1: Bereken de premies volksverzekeringen. Over €3.000 is dat 27,65%, oftewel €829,50. Stap 2: Trek de premies af van het brutoloon.
Dat geeft je het loon na premies: €3.000 − €829,50 = €2.170,50.
Stap 3: Bereken de loonbelasting over dit bedrag, rekening houdend met de schijven en de loonheffingskorting. Stap 4: Trek de loonbelasting af van het loon na premies. Wat overblijft is het nettoloon.
Klinkt logisch, maar in de praktijk zit het meeste rekenwerk in stap 3. De loonheffingskorting is namelijk afhankelijk van het inkomen, en die mag je maar bij één inkomen tegelijk toepassen.
Als je werknemer naast zijn baan nog een zzp-inkomens heeft, moet je daar rekening mee houden.
De gunstigste keuze maken is cruciaal — en dat is iets wat je als werkgever niet zelf beslist, maar wat de werknemer aangeeft via een verzoek bij de belastingdienst. Wat me opvalt is dat veel kleine werkgevers hier pas achter komen als er iets misgaat. Een werknemer die klaagt over een te laag nettoloon, of een brief van de belastingdienst. Voorkomen is beter — en gelukkig hoef je het niet alleen te doen.
Welke loonheffingskortingen zijn er?
Er bestaan twee soorten: de algemene loonheffingskorting en de arbeidskorting. Beide verlagen de hoeveelheid loonbelasting die je inhoudt.
De hoogte hangt af van het inkomen van de werknemer — hoe hoger het inkomen, hoe lager de korting.
De werknemer geeft aan bij welke werkgever hij de korting wil toepassen. Als je meerdere werkgevers hebt, kun je de korting maar bij één gebruiken. De andere werkgever past dan de zogenaamde tabel 2025 toe, zonder korting. Dat kan flinke gevolgen hebben voor het nettoloon, dus het is verstandig om hier even over te praten met je werknemer.
Wat moet je als kleine werkgever praktisch regelen?
Je moet de loonheffing maandelijks berekenen, inhouden en afdragen aan de belastingdienst.
Dat doe je via het portaal van de belastingdienst, of via loonadministratiesoftware. Tools zoals Exact, Moneybird of Tellow kunnen hier een flinke schep bovenop doen — ze rekenen het voor je uit en genereren de aangifte. Maar — en dit is een punt dat ik steeds vaker tegenkom — automatisering corrigeert geen slordige invoer.
Als je de verkeerde looncomponenten invoert of een verkeerde tabel gebruikt, dan rekent de software gewoon verder met die fout. De uitkomst ziet er netjes uit, maar klopt niet.
Daarom: neem de tijd om zelf een salarisstrook op te stellen voor je werknemer en deze goed door te lezen.
Controleer of het brutoloon klopt, of de juiste korting is toegepast, en of het nettoloon logisch is. Het kost vijf minuten en kan je veel ellende besparen.
Veelgemaakte fouten bij kleine werkgevers
De grootste fout die ik zie: werkgevers die denken dat loonheffing iets is dat "vanzelf gaat" zodra je software hebt. Dat is niet zo.
Je moet begrijpen wat de software doet, zodat je kunt checken of het klopt.
De tweede fout: niet bijhouden van bijzondere looncomponenten. Denk aan een eenmalige bonus, een auto van de zaak, of een vergoeding voor thuiswerken. Die hebben allemaal invloed op de loonheffing en moeten correct worden verwerkt.
En de derde: te laat afdragen. De loonheffing moet op tijd bij de belastingdienst zijn. Als je te laat bent, krijg je een aanmaning, en daarna een boete. Voor een kleine ondernemer die al veel op zijn schouders heeft, is dat het laatste wat je nodig hebt.
Conclusie: negeer het niet
Loonheffing is niet het leukste onderdeel van het runnen van je bedrijf. Maar het is wel een van de belangrijksten.
Een fout in je loonadministratie heeft direct gevolgen — voor je werknemer, voor de belastingdienst, en uiteindelijk voor jou. Investeer in goede software, maar blijf zelf begrijpen wat er gebeurt. En als het even te complex wordt — bijvoorbeeld bij werknemers met meerdere inkomens of bijzondere arbeidsvoorwaarden — schakel dan een professional in. Dat is geen teken van zwakte, maar van verstandig ondernemen.
Veelgestelde vragen
Hoe kan ik zelf mijn loonheffing berekenen?
Het is mogelijk om een schatting te maken van je loonheffing door de brutoloon te vermenigvuldigen met de percentages voor premies volksverzekeringen (ongeveer 27,65%) en loonbelasting (36,97% voor de eerste schijf en 49,50% voor inkomens boven de schouw). Vergeet niet om de loonheffingskortingen in rekening te brengen, die afhankelijk zijn van je inkomen.
Hoeveel loonheffing betaal ik als werkgever?
Als werkgever betaal je loonheffing in twee delen: premies volksverzekeringen en loonbelasting. De premies volksverzekeringen bedragen ongeveer 27,65% van het brutoloon tot de AOW-grens. De loonbelasting is progressief, met tarieven van 36,97% voor de eerste schijf en 49,50% voor inkomens boven de schouw. Het is belangrijk om de loonheffingskortingen in acht te nemen.
Waarom loonheffing bij één werkgever?
Het is cruciaal om ervoor te zorgen dat slechts één werkgever de loonheffingskorting toepast. Als meerdere werkgevers dit doen, kunnen ze te weinig belasting innen, wat kan leiden tot achteraf betaalde belasting. Zorg dus altijd voor een duidelijke afspraak over wie de loonheffingskorting toepast.
Hoeveel procent gaat er van mijn salaris af met loonheffingen?
Het percentage loonheffingen dat van je salaris afgaat, is afhankelijk van je inkomen en de loonheffingskortingen die van toepassing zijn. De tarieven variëren van 36,97% voor de eerste schijf tot 49,50% voor inkomens boven de schouw. Het is verstandig om een schatting te maken op basis van je brutoloon en de geldende percentages.
Hoeveel procent loonheffing gaat er van mijn salaris af?
De loonheffingspercentages variëren afhankelijk van je inkomen. Voor inkomsten tot €38.441 geldt een tarief van 36,97%, terwijl dit voor inkomens boven deze grens stijgt naar 49,50%. Het is belangrijk om te onthouden dat loonheffingskortingen van toepassing kunnen zijn, waardoor het uiteindelijke percentage lager kan zijn.