Je levert diensten aan een klant in Duitsland, Frankrijk of zelfs de VS.
▶Inhoudsopgave
En dan die vraag: moet je btw op die factuur? Of juist niet? Het antwoord hangt vanalles af — en dat maakt het verwarrend. Maar het is eigenlijk best logisch als je de structuur doorhebt. Laat ik het stap voor stap uitleggen.
De basisregel: waar wordt je dienst verricht?
Bij diensten geldt een andere regel dan bij producten. Bij goederen is het simpel: je verstuurt iets fysiek, en de btw volgt de bestemming van het product.
Maar bij diensten draait het om waar de dienst wordt verricht — of, nog belangrijker: wie de klant is. De hoofdregel bij diensten binnen de EU is: de btw is verschuldigd in het land waar de afnemer (je klant) is gevestigd. Dus als je een Duitse ondernemer een factuurtje stuurt, geldt Duitse btw-regels.
De omgekeerde btw: verlegging naar het buitenland
Maar — en hier wordt het interessant — er zijn uitzonderingen. En die uitzonderingen zijn juist relevant voor jou als freelancer die diensten levert aan buitenlandse klanten.
Als je diensten levert aan een btw-plichtige ondernemer in een ander EU-land, dan geldt de zogenaamde verlegging van btw. Dat betekent: jij rekent géén Nederlandse btw op je factuur. De btw wordt verlegd naar het land van je klant. Je factuur staat dan vermeld: "Btw verlegd" of "Reverse charge".
Wat me opvalt is dat veel freelancers dit niet doorhebben. Ze rekenen gewoon 21% btw op een factuur aan een Duitse klant, terwijl dat niet hoort.
En dan heb je een probleem: je hebt btw afgedragen die je niet mocht heffen. Terugkrijgen? Mogelijk, maar het kost je tijd en energie. Dus: als je klant een geldig btw-nummer heeft in een ander EU-land, en het gaat om zakelijke diensten, dan verleg je de btw. Geen Nederlandse btw op die factuur. Simpel toch?
Wanneer geldt de verlegging niet?
Er zijn situaties waarin je wél Nederlandse btw moet rekenen, ook al zit je klant in het buitenland. Bijvoorbeeld: Dat laatste punt is belangrijk voor creatieve freelancers.
- Je levert diensten aan een particulier (niet-btw-plichtige consument) in een ander EU-land. Dan blijft de Nederlandse btw gelden.
- Je levert bepaalde uitgezonderde diensten, zoals immateriële diensten (licenties, octrooien, reclame) aan een ondernemer in het buitenland. Dan gelden er weer andere regels.
Als je bijvoorbeeld een licentie verleent voor je werk aan een buitenlandse ondernemer, dan is de plaats van vestiging van de afnemer bepalend.
Diensten buiten de EU: de VS, VK, Zwitserland
Maar als je reclame-diensten levert, dan is het de plaats waar jij zelf bent gevestigd. Kortom: het verschilt per type dienst. Als je levert aan klanten buiten de EU, dan is het over het algemeen eenvoudiger.
Diensten aan niet-EU-landen vallen buiten de Nederlandse btw. Voor intracommunautaire diensten en btw gelden andere regels. Je factuur staat dan zonder btw, met een vermelding als "Btw niet van toepassing — dienst naar niet-EU-land".
Maar — en dit is een nuance die veel mensen missen — het moet wel écht om een buitenlandse klant gaan. Als je klant formeel in Nederland is gevestigd, maar je dienst wordt in de VS gebruikt, dan kan het zijn dat de Nederlandse btw toch geldt. De Belastingdienst kijkt naar de feitelijke situatie, niet alleen naar het adres op de factuur.
Praktisch: hoe ziet je factuur eruit?
Laten we het concreet maken. Stel: je bent freelance ontwerper in Utrecht en je maakt een website voor een Duitse startup.
Die startup heeft een geldig Duits btw-nummer. Je factuur ziet er dan zo uit: De Duitse klant draagt zelf de Duitse btw af via zijn aangifte.
- Geen Nederlandse btw
- Vermelding: "Btw verlegd — reverse charge"
- Het btw-nummer van je Duitse klant
- Je eigen btw-nummer
Jij hoeft niks af te dragen aan de Nederlandse Belastingdienst voor die factuur. Maar — en dit is cruciaal — je moet het wél correct verwerken via de regeling voor verlegde btw in je btw-aangifte.
In Exact of Moneybird kun je dit instellen, maar controleer altijd of het echt klopt.
Eerlijk gezegd, ik zie nog te vaak dat freelancers dit soort facturen gewoon "wegboeken" zonder de juiste aanduiding. En dan krijg je vragen van de Belastingdienst. Voorkomen is beter dan genezen.
Wat je moet onthouden
De kern is dit: bij diensten aan buitenlandse zakelijke klanten binnen de EU verleg je de btw. Je rekent geen Nederlandse btw, maar je moet je btw-administratie voor buitenlandse klanten wel goed op orde hebben. Buiten de EU? Dan valt het buiten de Nederlandse btw, mits je klant daar ook echt is gevestigd.
En als je het niet zeker wees: check het btw-nummer van je klant via het VIES-systeem van de EU.
Duurt vijf seconden, en het beschermt je tegen fouten. De regels zijn er niet om je te lastig te vallen.
Ze bestaan zodat btw wordt geheven waar de waarde wordt gecreëerd. Begrijp je de logica, en het wordt een stuk minder ingewikkeld.
Veelgestelde vragen
Wat bepaalt of ik btw moet berekenen voor een buitenlandse klant?
De btw-verplichting hangt af van waar de dienst wordt geleverd. In de meeste gevallen, wanneer je diensten levert aan een btw-plichtige ondernemer in een ander EU-land, wordt de btw verlegd naar die klant. Dit betekent dat jij geen Nederlandse btw hoeft te heffen op de factuur, tenzij je een particulier in het buitenland bedient of uitzonderlijke diensten levert.
Hoe werkt de btw-verlegging precies?
Bij de btw-verlegging betaal je als Nederlandse dienstverlener geen btw op de factuur naar de buitenlandse klant. De btw wordt dan in het land van de klant verrekend. Dit is relevant als je een btw-plichtige ondernemer in een ander EU-land bedient, en de factuur vermeldt dan "Btw verlegd" of "Reverse charge".
Wanneer moet ik toch Nederlandse btw berekenen voor een internationale klant?
Je moet Nederlandse btw berekenen als je diensten levert aan een particulier in een ander EU-land of als je uitzonderlijke diensten, zoals licenties of reclame, levert aan een ondernemer in het buitenland. De plaats van vestiging van de afnemer is dan bepalend voor de btw-regels.
Wat betekent "Btw verlegd" of "Reverse charge" op een factuur?
“Btw verlegd” of “Reverse charge” betekent dat de btw-verplichting verschoven is naar de buitenlandse klant. Jij als Nederlandse dienstverlener hoeft geen btw te heffen op de factuur, maar je moet wel de btw in je eigen btw-aangifte aangeven op basis van de omzet die je aan buitenlandse klanten hebt gedaan.
Hoe is het met diensten die buiten de EU worden geleverd, bijvoorbeeld naar de VS of VK?
Voor diensten die buiten de EU worden geleverd, is het over het algemeen eenvoudiger. De plaats van vestiging van de dienstverlener (in dit geval jij in Nederland) is dan bepalend voor de btw-regels. Het is dus belangrijk om te controleren of de klant een geldig btw-nummer heeft in het land waar de dienst wordt geleverd.