Veel starters en kleine ondernemers kunnen afschrijvingen claimen via MIA en VAMIL. Maar hoe werkt dat eigenlijk?
▶Inhoudsopgave
En wat zijn de stappen om deze aftrekposten te gebruiken? Hier is een stappenplan.
Wat zijn MIA en VAMIL eigenlijk?
MIA staat voor Milieu-investeringsaftrek en VAMIL staat voor Willekeurige Afschrijving van Milieu-investeringen. Beide regelingen zijn bedoeld om investeringen in bedrijfsmiddelen fiscaal aftrekbaar te maken.
Maar ze werken heel anders. MIA is een vrijwillige aftrekpost: je mag deze posten die je investeringen die voldoen aan de Milieulijst aftrekbaar maken. VAMIL is een willekeurige afschrijving: je mag zelf bepalen welke investeringen je wilt afschrijven, maar je moet wel voldoen aan de voorwaarden.
Wat me opvalt is dat veel ondernemers deze regelingen niet gebruiken, terwijl ze best gunstig zijn.
Je hoeft geen milieuvriendelijke investeringen te doen, je gewoon je bedrijfsauto of je kantoorinrichting. Dat maakt het eigenlijk best handig.
Wanneer kom je in aanmerking?
Je voldoet aan de volgende voorwaarden: Die uren-eis is belangrijk.
- Je voldoet aan de uren-eis van minimaal 1.225 uur per jaar
- Je investering staat op de Milieulijst (voor MIA) of je voldoet aan de voorwaarden (voor VAMIL)
- Je investering is minimaal 2.500 euro
- Je investering is maximaal 5 miljoen euro
Veel creatieve zzp'ers vergeten hun urendeclaraties bij te houden, en dat is nou precies waar het om gaat.
Zonder bewijs van je urenloop kun je geen startersaftrek claimen, en dus ook geen MIA of VAMIL. Hou die uren bij. Echt.
Stap 1: Check of je investering in aanmerking komt
Voor MIA moet je investering op de Milieulijst staan. Die lijst is te vinden op de website van de Rijksoverheid.
Voor VAMIL hoeft dat niet, maar je moet wel voldoen aan de voorwaarden. Bijvoorbeeld: je investering moet minimaal 2.500 euro kosten en je moet minimaal 1.225 uur per jaar werken.
Eerlijk gezegd vind ik het lastig om de Milieulijst te begrijpen. Die lijst is enorm en niet altijd duidelijk. Mijn advies: vraag het na bij de Belastingdienst of check het via Exact of Moneybird. Die programma's hebben vaak al een overzicht van wat er wel en niet aftrekbaar is.
Stap 2: Bereken hoeveel je mag afschrijven
Bij MIA mag je maximaal 36% van je investering aftrekken. Bij VAMIL is dat maximaal 27%.
Maar je mag zelf kiezen hoeveel je wilt afschrijven, zolang je boven de 2.500 euro blijft. Stel: je koest een bedrijfsauto van 30.000 euro. Met MIA mag je 36% aftrekken, dat is 10.800 euro.
Met VAMIL mag je 27% aftrekken, dat is 8.100 euro. Het verschil is aanzienlijk.
Maar let op: je mag niet allebei gebruiken voor dezelfde investering. Je moet kiezen.
En die keuze is definitief.
Stap 3: Doe de aangifte
Je vult MIA en VAMIL in bij je aangifte inkomstenbelasting. In Exact, Moneybird of Tellow kun je dit doen via de aangiftebelasting.
Je vult in hoeveel je hebt geïnvesteerd en hoeveel je wilt afschrijven. Wat ik vaak zie gebeuren: ondernemers die ook WBSO aanvragen als zzp'er, vullen het verkeerd of vergeten het helemaal.
Dan mis je een flink bedrag. Controleer altijd of je investering op de lijst staat en of je de juiste percentages gebruikt.
Stap 4: Bewaar je bewijsstukken
De Belastingdienst kan altijd vragen om bewijs. Bewaar dus je facturen, contracten en een kopie van de Milieulijst.
In Exact of QuickBooks kun je dit makkelijk organiseren. En nog iets: de uren-eis.
Bewaar ook je urendeclaraties. Niet alleen voor MIA en VAMIL, maar ook voor je startersaftrek. Zonder urenloop kun je geen enkele aftrekpost claimen.
Veelgemaakte fouten
Veel ondernemers denken dat MIA en VAMIL automatisch worden meegerekend. Dat is niet zo.
Je moet ze zelf aanvragen. En je moet je investering zelf controleren of hij aan de voorwaarden voldoet. Ook zie ik regelmatig dat ondernemers hun investering te laag inschatten, net als bij de EIA-regeling voor energie-investeringen.
Je moet de werkelijke kosten declareren, niet de cataloguswaarde. En je mag niet meer afschrijven dan je hebt besteed.
De meeste software belooft een zorgeloze aangifte, maar automatisering corrigeert geen slordige boekhouding. Je moet zelf nakijken.
Samenvatting
MIA en VAMIL zijn gunstige regelingen voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Wil je daarnaast een BMKB-krediet aanvragen voor je mkb-bedrijf? Dat is niet automatisch van toepassing, maar als je het slim inzet, kun je flink besparen.
Check of je investering in aanmerking komt, bereken hoeveel je mag afschrijven, doe de aangifte en bewaar je bewijsstukken. En vergeet niet: hou je urenloop bij. Want zonder urenloop, geen aftrekposten.